E-Commerce verstehen

E-Commerce bezieht sich auf den Kauf und Verkauf von Waren und Dienstleistungen über das Internet. In dieser digitalen Welt gibt es verschiedene Arten des Verkaufs, wie zum Beispiel B2C (business-to-customer), B2B (business-to-business), C2C (customer-to-customer) und C2B (customer-to-business) Transaktionen.

Die Umsatzsteuer wird je nach Art des Kunden (B2B oder B2C), dem Standort der Kunden (lokal, in der EU, außerhalb der EU) sowie den Gesamteinnahmen, die du generierst, unterschiedlich berechnet.

In der Regel erleichtern E-Commerce-Plattformen diese Transaktionen, indem sie eine Plattform für Verkäufer bieten, um ihre Produkte zu präsentieren und um potenziellen Käufer zu finden.

Beispielhafte E-Commerce-Plattformen

Amazon FBA: Ein globaler Marktplatz, der verschiedene Produktkategorien bedient.
Etsy: Spezialisiert auf handgefertigte, Vintage- und einzigartige Artikel.
Shopify: Eine E-Commerce-Plattform, die es Nutzenden ermöglicht, ihre eigenen Online-Shops zu erstellen.

Steuern beim Verkauf über E-Commerce

Wie viel Umsatzsteuer sollte angewendet werden?

Als selbstständige Person in Deutschland musst du unter bestimmten Umständen Umsatzsteuer an deine Kunden berechnen:

Lokale Verkäufe: Wenn du nur lokal verkaufst, wendest du 19% Umsatzsteuer an und bist in der Regel verpflichtet, die deutsche Umsatzsteuer selbst zu erheben und abzuführen.
Verkäufe innerhalb der EU (unter 10.000 €/Jahr): Du kannst entweder für jeden Verkauf die lokale Umsatzsteuer erheben und abführen oder zur Vereinfachung 19% deutschen Umsatzsteuer anwenden und dann die Umsatzsteuer beim BzSt (Bundeszentralamt für Steuern) in Deutschland erklären und zahlen.
Verkäufe innerhalb der EU (über 10.000 €/Jahr): Wenn du den Betrag von 10.000 € Umsatz für Verkäufe außerhalb von Deutschland pro Jahr erreichst, musst du die Umsatzsteuer lokal erheben (z.B. 20% in Frankreich, 21% in Belgien usw.). Du kannst die Umsatzsteuer in jedem Land erklären und zahlen oder über die One-Stop-Shop-Plattform.

Anmerkung: Wenn du ein Kleinunternehmer bist: Solange du innerhalb der EU unter 10.000 € pro Jahr verkaufst, berechnest du keine Umsatzsteuer und du nutzt die Kleinunternehmerregelung. Stelle sicher, dass du deine E-Commerce-Plattform korrekt einrichtest. Wir raten davon ab, eine Umsatzsteuer-ID als Kleinunternehmer anzufordern. Ohne Umsatzsteuer-ID würdest du dich auf deiner E-Commerce-Plattform als privater Verkäufer registrieren.

Sobald du die Schwelle von 10.000 € Umsatz innerhalb der EU erreicht hast, musst du dich als Umsatzsteuerpflichtiger registrieren, die Umsatzsteuer lokal erheben und über die OSS-Plattform erklären/zahlen (siehe unten).

Umgang mit Umsatzsteuer in der EU: Die Rolle von OSS/IOSS

OSS (One-Stop Shop)

Die OSS ist eine Vereinfachungsmaßnahme, die es Unternehmen ermöglicht, die Umsatzsteuer für ihre B2C-Verkäufe von Waren und bestimmten Dienstleistungen innerhalb der EU über ein einziges Online-Portal zu erklären und zu zahlen. Dies ist besonders vorteilhaft für diejenigen, die in mehreren EU-Mitgliedstaaten verkaufen.

Wenn dein E-Commerce-Geschäft den Verkauf innerhalb der EU umfasst und deine jährlichen Umsätze 10.000 € überschreiten, kannst du die Umsatzsteuer in jedem Land erklären und zahlen oder zur Vereinfachung die OSS nutzen.

IOSS (Import One-Stop Shop)

Für Unternehmen, die Waren in die EU importieren, deren Wert pro Verkauf 150 € nicht überschreitet, kommt das IOSS-System zum Einsatz. Dies ist besonders relevant für Verkäufer, die sich mit grenzüberschreitenden E-Commerce-Transaktionen (sogenanntes Dropshipping) befassen.

Bei Verwendung des IOSS kann die Umsatzsteuer auf importierte Waren über einen einzigen EU-Mitgliedstaat erklärt und gezahlt werden, was den Prozess für Verkäufer vereinfacht und für Kunden ein reibungsloses Erlebnis gewährleistet.

Integration mit Accountable

Accountable kann dein E-Commerce-Geschäft abdecken, wenn du innerhalb der EU verkaufst, deine jährlichen Umsätze unter 10.000 € liegen und du die Umsatzsteuer selbst erhebst. Wenn du jedoch die OSS oder IOSS für deine EU-Verkäufe nutzen möchtest, ist es wichtig, eine nahtlose Integration mit Accountable sicherzustellen, um dein Steuermanagement zu optimieren.

Wie E-Commerce-Plattformen mit Umsatzsteuer umgehen

Wenn du Waren auf Etsy oder Shopify verkaufst, übernimmt die Plattform normalerweise die Umsatzsteuer in deinem Namen und schließt den Betrag von den Auszahlungen aus. Das bedeutet, dass du die Umsatzsteuer nicht selbst erklären und zahlen musst.
Amazon schlägt seinen Partnern in der Regel vor, die Buchhaltung und Steuern zu verwalten.
Andere Plattformen lassen dich entscheiden, wie viel Umsatzsteuer erhoben wird, und du bist dafür verantwortlich, die Umsatzsteuer beim BzSt zu erklären.

Accountable kann dein E-Commerce-Geschäft abdecken, wenn:

du nur lokal verkaufst und die Umsatzsteuer selbst erhebst.
du innerhalb der EU verkaufst, deine jährlichen Umsätze unter 10.000 € liegen und du die Umsatzsteuer unabhängig erhebst.
du ein Kleinunternehmer bist und weniger als 10.000 € pro Jahr deines Landes verkaufst.

Wir empfehlen, einen Steuerberater hinzuzuziehen, wenn:

du der umsatzsteuerpflichtig bist und über Plattformen wie Etsy verkaufst, wo die Umsatzsteuer für dich abgeführt wird.
du am Dropshipping oder IOSS beteiligt bist.
du die Umsatzsteuer im Ausland oder unter dem OSS-Regime erklären musst.
du außerhalb deines Landes für beträchtliche Beträge verkaufst.
du den Standort jeder Transaktion nicht nachverfolgen kannst.

Wie du Accountable nutzen kannst	Ausgaben scannen	Umsatzauf-zeichnung	Vorbereitung und Einreichung der Umsatzsteuer	Einkommensteuer vorbereiten und einreichen
Lokaler E-Commerce	✅	✅	✅	✅
EU-Verkäufe unter 10.000 €/Jahr, lokale Umsatzsteuer von dir erhoben und erklärt	✅	✅	✅	✅
Kleinunternehmer mit E-Commerce-Verkäufen in der EU unter 10.000 € / Jahr	✅	✅	✅	✅
Verkauf über Etsy oder eine ähnliche Plattform, bei der die Umsatzsteuer für dich abgeführt wird	✅	❌	❌	❌
Dropshipping / IOSS regime	✅	❌	❌	❌
OSS oder E-Commerce-Einnahmen in der EU über 10.000 €/Jahr	✅	❌	❌	❌

Wenn du unsicher bist, kannst du dich jederzeit an unsere Steuercoaches wenden, sie werden dir dabei helfen, die nächsten richtigen Schritte zu finden.