Hoe btw van toepassing is op je werkzaamheden als zelfstandige aannemer
Als zelfstandige in de bouw- of renovatiesector in België is het belangrijk om de juiste btw toe te passen op je werkzaamheden. Of je het standaardtarief van 21% of het verlaagde tarief van 6% moet gebruiken, hangt af van het type werk en de situatie van je klant. Een fout in de btw-toepassing kan leiden tot hoge boetes, dus het is essentieel om precies te weten wanneer het verlaagde tarief van toepassing is en hoe je dit correct op de factuur vermeldt.
Deze gids legt uit:
✅ Wie recht heeft op het verlaagde tarief
🧱 Welke werken in aanmerking komen
📋 Je verplichtingen als zelfstandige aannemer
📜 De verplichte wettelijke vermelding op je facturen
⚠️ Belangrijk: Het standaard btw-tarief is 21%. De meeste bouwwerken, zoals nieuwbouw en commerciële projecten, vallen onder dit standaardtarief. Het verlaagde tarief van 6% is alleen van toepassing onder specifieke voorwaarden.
🧾 1. Voorwaarden voor het toepassen van het 6%-tarief
Om het verlaagde btw-tarief van 6% correct toe te passen, moeten alle volgende voorwaarden vervuld zijn:
✅ Het gebouw:
Wordt hoofdzakelijk of uitsluitend als privéwoning gebruikt (dus geen commercieel gebruik)
Werd voor het eerst bewoond minstens 10 jaar geleden (gebaseerd op het kalenderjaar van eerste bewoning)
✅ De werken:
Betreffen renovatie, herstelling, verbouwing, verbetering of onderhoud (geen gewone schoonmaak)
Worden uitgevoerd en gefactureerd door jou als professional
Worden gefactureerd aan de eindgebruiker: de persoon (eigenaar, huurder, vruchtgebruiker…) die het pand als hoofdverblijfplaats gebruikt
📜 De factuur moet de volgende verplichte vermelding bevatten:
Wettelijk verplichte vermelding die je moet opnemen in je facturen:
‘Btw-tarief: Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand vanaf de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat:(1) de werken worden verricht aan een woning waarvan de eerste ingebruikneming heeft plaatsgevonden in een kalenderjaar dat ten minste tien jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot die werken,(2) de woning, na uitvoering van die werken, uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt en (3) de werken worden verstrekt en gefactureerd aan een eindverbruiker.
Wanneer minstens één van deze voorwaarden niet is voldaan, zal het normale btw-tarief van 21% van toepassing zijn en is de afnemer ten aanzien van die voorwaarden aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.'
💡 Tip: Je kunt de verplichte melding toevoegen onder de notities op je factuur, zoals je in de screenshot kunt zien!⬇️⬇️
🏗️ 2. In aanmerking komende werken: overzichtstabel
Type werken | Omschrijving | Toepasselijk btw-tarief |
Binnenwerken | WC, douche, bad, lavabo aangesloten op leidingen, vaste badkamermeubels, vaste ventilatoren/luchtroosters | 6% |
| Nieuwe elektriciteit (bekabeling, stopcontacten, enz.) | 6% |
| Volledig in plafond geïntegreerde verlichting | 6% |
| Vaste deurbellen, rookmelders, inbraakbeveiliging, vaste intercomsystemen | 6% |
| Centrale verwarming, airconditioning | 6% |
| Kachels, radiatoren, vaste convectoren | 6% |
| Vast aangesloten elektrische convectoren | 6% |
| Thermische isolatie van de woning | 6% |
| Wand- of vloerbekleding die vast zit of ter plaatse op maat wordt gesneden | 6% |
| Haard, open vuur | 6% |
| Ingebouwde keuken (kasten, spoelbak, dampkap, enz.) | 6% |
| Schuren en vernissen van parket | 6% |
| Binnen- en buitenmuurverf, behang | 6% |
| Niet-geïntegreerde verlichting, losse lampen | 21% |
| Elektrische convectoren aangesloten via stekker | 21% |
| Vervanging van huishoudtoestellen (bv. inbouwoven) | 21% |
Buitenwerken | Gevelrenovatie (pleisterwerk, nieuwe bakstenen, ontmossen, voegen, zandstralen) | 6% |
| Rolluiken, buitenzonwering | 6% |
| Veranda aangebouwd aan de woning | 6% |
| Pergola aangebouwd aan woning | 6% |
| Aangebouwd terras | 6% |
| Garage geïntegreerd in de woning | 6% |
| Verwijdering stookolietank in kader van renovatie | 6% |
| Tuinwerken, omheiningen, tuinpaden, zwembaden, sauna’s, tuinhuizen, terras achterin de tuin | 21% |
Onderhoud | Schoorsteenvegen, ontstoppen van leidingen | 6% |
| Onderhoud van liften (ook onder contract) | 6% |
| Onderhoud van centrale verwarming (ook onder contract) | 6% |
| Reiniging vóór renovatiewerken (bv. oppervlak voorbereiden om te schilderen) | 6% |
| Herstellingen/onderhoud van werken die onder 6% vallen | 6% |
| Gewone huishoudelijke schoonmaak (stofzuigen, dweilen, ramen wassen, enz.) | 21% |
📅 3. Wat is veranderd sinds 2022
Sinds 1 januari 2022 moet u geen attest meer laten ondertekenen door de klant. U moet voortaan de wettelijke vermelding hierboven opnemen in elke factuur.
👉 Reageert de klant niet binnen de maand na ontvangst van de factuur, dan wordt verondersteld dat hij de voorwaarden erkent.
⚠️ 4. Aansprakelijkheid en risico’s
De leeftijd van het gebouw wordt bepaald op basis van het kalenderjaar van eerste bewoning.
Past u het 6%-tarief ten onrechte toe:
Dan bent u btw verschuldigd, behalve als de fout uitsluitend te wijten is aan informatie die alleen de klant kon geven (bv. privégebruik).
De fiscus kan een correctie eisen, met intresten en boetes.
🧰 Checklist om met uw klant te verifiëren
📆 Is het gebouw minstens 10 jaar oud?
🏡 Wordt het hoofdzakelijk als privéwoning gebruikt?
👤 Is de klant de eindgebruiker (geen bedrijf of ontwikkelaar)?
🧾 Bevat de factuur de verplichte vermelding?
✉️ Heeft de klant binnen de maand niet geprotesteerd?
📧 Hulp nodig? Contacteer ons via coach-fiscal@accountable.eu