Chaque contribuable en Belgique paie un impôt des personnes physiques : c'est un impôt que vous payez sur votre revenu annuel imposable. En tant qu'indépendant, vous êtes donc imposé sur votre salaire (si vous avez un emploi), ainsi que sur les revenus de votre activité indépendante. Vous déclarez vos derniers revenus via la déclaration d'impôt des personnes physiques.
Vos impôts sont calculés sur la base de votre revenu net imposable : c'est la somme de vos revenus moins vos dépenses professionnelles. Comme certains d'entre vous sont également salariés et indépendants à titre complémentaire, le revenu net de l'emploi salarié est ajouté au revenu net de l'activité complémentaire.
Avec l'impôt sur le revenu des personnes physiques, votre revenu net total est imposé par tranches. Il y a un taux d'imposition différent dans chaque tranche :
Pour les revenus de 2022, les tranches d'imposition se présentent comme ceci :
Tranche d'imposition | Pourcentage |
De 0 à 13,870 euros | 25 % |
De 13,870 à 24,480 euros | 40 % |
De 24,480 euros à 42,370 euros | 45 % |
À partir de 42,370 euros | 50 % |
Bon à savoir : une partie de votre revenu net n'est jamais imposée. Il s'agit de la somme non imposable. Ce montant dépend de plusieurs facteurs, mais pour l'année fiscale 2023, il est d'au moins 9 270 euros. Le fisc déduit donc d'abord ce montant de votre revenu net avant de déterminer dans quelles tranches d'imposition se situent vos revenus.
Exemple
Si vos revenus nets provenant de votre emploi et de votre activité complémentaire s'élèvent ensemble à 25 000 euros, le fisc déduira d'abord au moins 9 270 euros (l'abattement fiscal). Les 15 730 euros restants seront ensuite imposés dans les tranches suivantes :
13.870 euros sur les 15.730 seront imposés à 25 % (impôt de 3467,5 euros)
les 1 860 € restants se retrouvent dans la deuxième tranche de 40 % (impôt de 744 €)
Vous payez donc un total de 4211,5 euros d'impôts sur votre revenu net de 25 000 euros, ce qui vous laisse 20 788,5 euros
Quelque chose de moins amusant à lire : vous serez une fois de plus taxé sur vos impôts, peu importe si vous êtes indépendant ou salarié. En effet, votre commune prélève également une taxe sur l'impôt des personnes physiques que vous devez payer. Le montant de cette taxe est décidé par chaque commune.
Le revenu net de votre activité secondaire vient s'ajouter au revenu net que vous tirez de votre emploi. Il y a donc de fortes chances que le centime supplémentaire que vous gagnez se retrouve dans l'une des tranches d'imposition les plus élevées : par conséquent, le bénéfice net de votre emploi secondaire n'est que de la moitié dans certains cas.
Outre l'impôt sur le revenu des personnes physiques, vous devez également payer des cotisations sociales :
Le taux des cotisations sociales est le même que pour les indépendants à titre principal : 20,5 %.
Toutefois, il existe un certain nombre de différences :
Si vous gagnez moins de 1 621,72 €, vous pouvez demander une exonération de vos cotisations de sécurité sociale.
Les cotisations sociales des indépendants à titre complémentaire sont des cotisations dites "de solidarité". Vous ne pourrez jamais ou rarement en retirer des droits sociaux. Vos droits sociaux sont couverts par votre profession principale, par exemple en tant que salarié, fonctionnaire, retraité ou demandeur d'emploi.
En tant qu'indépendant à titre complémentaire, vous n'avez pas droit à une réduction des cotisations sociales au démarrage de votre activité.
Si vous êtes indépendant à titre complémentaire et que vous payez des cotisations sociales sur un revenu imposable d'au moins 14 658,44 €, vous pouvez bénéficier d'une pension complémentaire pour les indépendants (PLCI) gratuitement. À partir de ce montant, vous avez également droit à des droits sociaux supplémentaires, comme les chèques-services après une naissance.
Sans oublier la TVA, bien sûr :
Payer la TVA est aussi quelque chose qui vient généralement avec le statut d'indépendant. Sauf si vous êtes franchisé, alors vous n'avez pas à vous soucier de la TVA. Si vous êtes assujetti à la TVA, vous facturez la TVA sur vos factures de vente. Vous remboursez cette TVA au gouvernement à la fin de chaque trimestre. L'avantage ? Vous pouvez également déduire la TVA que vous payez sur vos achats (et pour lesquels vous avez une facture avec votre numéro de TVA). Cela ne s'applique que s'il s'agit de frais professionnels déductibles.
Comme pour les cotisations de sécurité sociale, vous pouvez aussi demander la franchise TVA pour votre activité complémentaire. Vous pouvez opter pour cette solution si votre chiffre d'affaires annuel est inférieur à 25 000 euros.
J'espère que cette réponse vous aidera à y avoir un peu plus clair, mais si vous recherchez des conseils en matière de comptabilité, vous pouvez également vous adresser à un comptable ou, mieux encore, nous envoyer un message.