Professions exemptées selon l'Article 44🗞️

Naviguer dans les exonérations de TVA peut grandement simplifier votre vie de professionnel indépendant en Belgique. L'Article 44 du Code de la TVA belge prévoit des exonérations pour certains services, ce qui signifie que vous n'avez pas à facturer de TVA sur vos services ni à gérer la TVA sur vos achats. Cependant, il est important de vérifier si vous êtes éligible à cette exonération et de savoir comment la gérer correctement dans votre entreprise. Dans cet article, nous allons expliquer les bases des exonérations de TVA, comment elles s'appliquent aux différentes professions et comment les gérer facilement avec Accountable.

1. Qu'est-ce que l'Article 44 du Code de la TVA belge ?

L'Article 44 prévoit une exonération de TVA pour certains services considérés comme essentiels pour le bien-être public ou l'intérêt social. Si vos services entrent dans cette catégorie, vous n'avez pas besoin de facturer la TVA, ce qui simplifie considérablement votre comptabilité.

Cependant, il est important de noter que toutes les services ne sont pas concernés. Seules certaines professions et activités sont exonérées. Voyons lesquelles.

2. Pour quels secteurs s'applique l'exonération de TVA en vertu de l'Article 44 ?

Services médicaux et paramédicaux

Qui est exonéré ?

Les médecins, dentistes, physiothérapeutes, psychologues et autres prestataires de soins de santé reconnus.
Les professions paramédicales comme les diététiciens, les ergothérapeutes et les orthophonistes, à condition qu'elles soient reconnues.

Exemple :
Un physiothérapeute offrant des traitements thérapeutiques n'a pas besoin de facturer de TVA pour ses prestations.

Services sociaux

Qui est exonéré ?

Les établissements comme les maisons de soins, les crèches, les services de soins à domicile et les organisations de bien-être reconnues.

Exemple :
Un travailleur social offrant une aide psychologique au sein d'un établissement reconnu est exonéré de TVA.

Services éducatifs

Qui est exonéré ?

Les établissements d'enseignement officiels (écoles, universités, centres de formation reconnus).
Les cours particuliers donnés par des enseignants reconnus.

Exemple :
Un tuteur reconnu offrant des cours de mathématiques est exonéré de TVA.

Services culturels et artistiques

Qui est exonéré ?

Les artistes, musiciens et performeurs participant à des activités culturelles non commerciales, telles que des concerts, des expositions ou des représentations théâtrales.

Exemple :
Un musicien qui se produit lors d'un concert de charité pour une bonne cause est exonéré de TVA.

Autres services exemptés

Qui est exonéré ?

LCertaines autres prestations, comme les transports publics et les assurances, sont également exonérées de TVA, à condition qu'elles remplissent les critères requis.

Voici un tableau qui résume les professions et services exonérés en vertu de l'Article 44 du Code de la TVA belge.

Service Exonérée	Description	Exceptions
Services médicaux	Soins thérapeutiques fournis par des prestataires de soins reconnus	Les interventions cosmétiques telles que les soins de beauté ne sont pas exonérées
Services paramédicaux	Orthophonistes, ergothérapeutes, diététiciens, etc.	Seuls les praticiens reconnus sont exonérés
Services sociaux	Soins à domicile, soins pour personnes âgées, travail social	Doivent être fournis à des fins sociales ou médicales
Éducation	Formations officielles, cours particuliers reconnus	Les cours privés non reconnus sont soumis à la TVA
Services culturels/artistiques	Performances ou expositions non commerciales	Les événements commerciaux ne sont pas exonérés
Services sportifs	Clubs sportifs à but non lucratif	Les organisations sportives commerciales sont soumises à la TVA
Services de bien-être	Accompagnement des groupes vulnérables	Les services commerciaux en dehors du domaine du bien-être ne sont pas exonérés
Services financiers/assurances	Services bancaires et d'assurance sans recouvrement de créances	Seules les activités non commerciales sont exonérées
Services non commerciaux	Activités des ASBL, organisations religieuses ou philosophiques	Les services à but lucratif ne sont pas exonérés
Transport	Transport public et transport médical (ambulances, etc.)	Le transport privé ou commercial n'est pas exonéré

3. Pourquoi vous devriez vous soucier de l'exonération de TVA en vertu de l'Article 44 ?

Comptabilité simplifiée

En tant que professionnel exonéré de TVA, vous n'avez pas à facturer la TVA sur vos services. Cela réduit la paperasse et rend vos déclarations fiscales plus simples, vous permettant de vous concentrer uniquement sur la soumission de vos déclarations de revenus.

Déductions de TVA limitées

L'inconvénient d'être exonéré de TVA est que vous ne pouvez pas récupérer la TVA sur vos dépenses professionnelles. Cela signifie que, si vous achetez des biens ou des services avec de la TVA incluse, vous ne pourrez pas la récupérer.

Éviter les pénalités

Si vous n'êtes pas sûr de votre statut de TVA et faites une erreur, vous pourriez encourir des pénalités. Il est essentiel de savoir quand vous devez facturer la TVA afin d'éviter des amendes pour sous-déclaration de TVA.

4. Comment vérifier si vous êtes éligible à l'exonération de TVA en vertu de l'Article 44

Voici comment vérifier si votre profession est éligible à l'exonération de TVA en vertu de l'Article 44 :

Nature de votre service : Votre travail relève-t-il des catégories de soins de santé, d'éducation, de services sociaux ou d'arts ? Si oui, vous pourriez être éligible.
Obtenez des conseils d'experts : Si vous avez des doutes, il est recommandé de consulter votre fonds de sécu, la Banque-Carrefour des Entreprises (BCE), SPF Finances (Service Public Fédéral Finances) ou votre comptable pour vérifier que vous respectez bien les règles de la TVA.

5. Comment gérer l'exonération de TVA dans Accountable

Si vous êtes éligible à l'exonération de TVA, gérer votre statut de TVA avec Accountable est facile :

Mettez à jour votre statut de TVA : Dans les paramètres de votre application Accountable, cochez simplement que votre entreprise est exonérée de TVA pour vous assurer de ne pas facturer de TVA sur vos factures.

Allez dans Compte > Paramètres > Onglet Taxes, trouvez le champ de type de TVA et sélectionnez Exempté de TVA dans le menu déroulant.

Soumettre vos déclarations fiscales annuelles : Même si vous êtes exonéré de TVA, vous devez toujours soumettre une déclaration annuelle de revenus. Avec Accountable, vous pouvez facilement gérer cela. Consultez cet article si vous souhaitez soumettre vous-même votre déclaration de revenus annuelle : 🇧🇪 Comment soumettre et payer mon impôt sur le revenu (IPP)?

6. Comment demander l'exonération de TVA et maintenir votre statut

Demande d'exonération de TVA :

Inscrivez-vous auprès des autorités fiscales : Pour commencer, vous devez vous inscrire auprès des autorités fiscales belges (SPF Finances (Service Public Fédéral Finances)). Lors de l'inscription, vous confirmerez que votre profession est éligible à l'exonération de TVA en fonction des services que vous fournissez.
Confirmez votre statut : Après l'inscription, les autorités fiscales évalueront vos activités professionnelles. Si elles répondent aux critères d'exonération, votre entreprise sera officiellement classée comme exonérée de TVA. Si vous souhaitez vérifier votre type de TVA, vous pouvez trouver des instructions détaillées dans cet article : Comment vérifier votre type de TVA lors de la création de votre compte sur Accountable?

Maintenir votre exonération de TVA :

Rapports continus : Même si vous êtes exonéré de TVA, vous devez toujours soumettre votre déclaration annuelle de revenus, ce que vous pouvez facilement faire avec Accountable. En tant que professionnel indépendant exonéré de TVA, vous n'êtes cependant pas obligé de soumettre la liste annuelle des clients.
Gardez vos archives : Assurez-vous de suivre vos revenus et dépenses quotidiens, et conservez tous les documents justificatifs au cas où les autorités fiscales en feraient la demande. Par exemple, certaines professions comme les médecins sont tenues de tenir un livre de recettes (note : cela ne s'applique pas à toutes les activités exonérées de TVA). Vous pouvez trouver plus d'informations dans cet article : Comment tenir un livre de caisse et un journal des recettes ?

7. Erreurs courantes à éviter

Mauvaise compréhension des critères

De nombreux professionnels pensent que tous les services liés à la santé, à l'éducation ou aux arts sont automatiquement exonérés de TVA. Cependant, il est essentiel de vérifier si vos activités spécifiques respectent les critères définis dans l'Article 44. Pour plus de précisions, votre guichet social ou la BCE peut vous aider, en fonction de votre code NACEBEL.

Ne pas ajuster votre statut de TVA

Si vous modifiez vos activités (par exemple, en ajoutant de nouveaux services soumis à TVA), informez immédiatement les autorités fiscales et ajustez votre statut de TVA. Ne pas le faire pourrait entraîner des amendes et des pénalités.

8. Conclusion

Comprendre l'exonération de TVA en vertu de l'Article 44 est crucial pour les professionnels indépendants en Belgique, en particulier si vous êtes dans les secteurs de la santé, de l'éducation, des services sociaux ou des arts. En connaissant vos droits, la procédure pour faire une demande et comment gérer votre statut, vous pouvez simplifier votre comptabilité, gagner du temps et assurer votre conformité.

Si vous avez des doutes sur votre éligibilité à l'exonération de TVA en vertu de l'Article 44, nous vous conseillons fortement de vérifier cela auprès d'un guichet d'entreprise, d'un comptable ou du SPF Finances (Service Public Fédéral Finances). Étant donné que nous ne gérons pas les enregistrements de numéros de TVA en interne, il est préférable de demander des conseils professionnels en priorité.

💡Astuce

Une fois que vous avez confirmé que vous êtes exonéré en vertu de l'Article 44, vous pouvez passer à GROW MAX, un plan spécialement conçu pour les utilisateurs exonérés de TVA. En plus de tout ce qui est inclus dans le plan standard GROW, GROW MAX vous offre :

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