En tant qu'indépendant en personne physique, vous effectuez tous types de déplacement avec votre véhicule. Il faut tout d'abord distinguer 3 types de déplacements :
Déplacements privés : ces déplacements ne sont pas effectués dans le cadre de votre activité d'indépendant et vous ne pouvez donc pas les déduire. Par Exemple : Lorsque vous déposez vos enfants à l'école, rendez visite à votre famille ou chez des amis, etc.
Déplacements entre votre domicile et votre lieu de travail : si vous exercez une activité d'indépendant et disposez d'un lieu de travail fixe, tel qu'un bureau, vous avez la possibilité d'opter pour un défraiement de 0,15 centime par km pour les déplacements liés à cette activité. Ces déplacements ne sont pas considérés comme des déplacements professionnels. Raison pour laquelle ils sont déductibles différemment.
Autres déplacements purement professionnels : ces déplacements sont directement liés à votre activité professionnelle d'indépendant. Exemples : déplacements chez vos clients, chez votre banquier, pour des réunions. Dans ce cas, vous ne pouvez pas utiliser le forfait kilométrique et devez vous déduire sur vos frais réels.
Les manières de déduire vos déplacements :
En Belgique, il est possible de déduire les frais liés à votre véhicule dans le cadre de votre activité d'indépendant selon trois méthodes : les frais réels, les frais forfaitaires et les frais de déplacement domicile-travail.
1. Frais déplacement domicile – lieu de travail
Pour rappel, ces déplacements ne sont pas considérés comme professionnels. Néanmoins, si vous exercez une activité d'indépendant et disposez d'un lieu de travail fixe, tel qu'un bureau, vous avez la possibilité de solliciter une allocation kilométrique de 0,15€ pour les déplacements liés à cette activité.
Qu'est-ce qui est considéré comme un lieu de travail dans le cadre d'une activité d'indépendant ?
L'administration fiscale considère comme lieu de travail fixe tout endroit où vous exercez une activité d'indépendant pendant au moins 40 jours par an, qu'il s'agisse d'un bureau, d'une visite chez un client régulier, votre cabinet ou autre.
🚨 Si vous travaillez et vous déplacez au même endroit durant au moins 40 jours par an, ce lieu est automatiquement considéré comme un lieu de travail fixe. |
🚨🚨 Il est important de prendre en considération une distance maximale de 100 kilomètres (aller simple) entre le domicile et le lieu de travail. |
Il est également envisageable d'avoir plusieurs lieux de travail fixes au cours d'une année. Dans ce cas, les déplacements entre le lieu de résidence et chaque lieu de travail fixe ne sont plus considérés comme des déplacements purement professionnels. En conséquence, vous pouvez déduire un forfait de 0,15 centime par kilomètre pour ces déplacements domicile – lieux de travail.
💡 Dans Accountable, il ne faut pas encoder ce forfait dans vos dépenses et vous devez conserver un tableau Excel par exemple afin de noter les km parcourus dans le cadre de vos déplacements domicile – lieu de travail. Vous devrez encoder le montant dans la partie 2 de votre déclaration IPP au code 1606 (si vous exercez une activité commerciale) ou 1657 (si vous exercez une activité libérale) |
Exemples :
Vous êtes médecin et vous vous déplacez tous les jours à votre cabinet pour des consultations avec vos patients.
Vous êtes informaticien et vous vous déplacez au moins pendant 40 jours sur l'année chez un même client.
→ Vos déplacements domicile – lieu de travail sont de 40 km (aller-retour) 200 jours par an : 200*40*0,15= 1200€.
2. Les frais réels
Lorsque vous déduisez l'achat de votre voiture et les frais liés à cette voiture avec Accountable, l'App se charge de faire les calculs de déductibilités pour vous. Les informations se trouvent dans cet article.
Les frais réels concernant non seulement vos frais de véhicule, mais également tous vos frais pros ! C'est pourquoi, vous devez donc bien ajouter tous les reçus et factures dans vos dépenses.
Exemples :
Vous êtes consultant et vous devez vous déplacer chez des clients potentiels pour de la prospection.
Vous êtes entrepreneur et vous vous déplacez chez vos clients dans le cadre de l'exercice de votre activité.
Déplacement chez votre banquier.
Déplacement pour une formation pro.
→ Vous pourrez déduire vos frais de carburant, assurance auto, taxes de circulation, entretien, proportionnellement au % d'usage pro et qui dépend aussi du type du véhicule.
💡 Dans Accountable, vous devez bien encoder toutes les factures / reçus de toutes vos dépenses professionnelles. |
3. Les frais forfaitaires
Si vos frais réels totaux (déplacements et autres) sont en dessous d'un certain seuil (voir plus bas), vous bénéficiez par défaut des frais forfaitaires.
Les frais forfaitaires, également connus sous le nom de "forfait légal", englobent l'ensemble des frais professionnels, y compris ceux liés à l'utilisation de votre véhicule lors de vos déplacements entre le domicile et le lieu de travail + tous les frais liés à votre véhicule dans le cadre de vos déplacements purement professionnels (assurance, essence, etc.)
🚨 Si vous optez pour les frais forfaitaires, vous ne pouvez pas déduire en plus les frais déplacement domicile – lieu de travail à 0,15 centime par km, car ceux-ci sont compris dans les frais forfaitaires. |
💡 Il faut encoder tous les reçus et factures de vos dépenses professionnelles dans l'App, puisque l'application calcul pour vous si opter pour les frais forfaitaires ou frais réels est plus avantageux ! |
Depuis l'écran Taxes, dans la partie déclaration IPP, au point 6 "Compte de résultat", le système vous indiquera ce qui est le plus intéressant pour vous. Dans le cadre bleu, vous aurez un message qui vous indique quelle est à la meilleure méthode pour déduire vos frais professionnels, il suffit de cliquer sur "Cliquez ici" pour changer de méthode :
Pour infos :
Exercice 2025 - revenus 2024 | Frais forfaitaires |
Activité commerciale* | La déduction forfaitaire de frais pro est limitée à 5.750 €. |
Activité libérale** | La déduction forfaitaire de frais pro est limitée à 5.050 €. |
* Voici comment se calcule le forfait pour une activité commerciale avec un plafond de 5.750 € :
Tranche de revenu en € | Pourcentage |
De 0,01 à 19.166,64 | 30 % |
** Voici comment se calcule le forfait pour une activité libérale avec un plafond de 5.050 € :
Tranches de revenus en € | Pourcentage |
0 - 7.310 | 28,7 % |
7.310 - 14.520 | 10 % |
14.520 - 24.160 | 5 % |
24.160 - 82.460,83 | 3 % |
82.460,84 | 0 % |
Exemples :
Déplacement domicile – lieu de travail.
Déplacement dans le cadre de votre activité chez des clients potentiels pour de la prospection.
Déplacement chez votre banquier.
→ Si vos frais réels ne sont pas importants, vous pourrez alors déduire un forfait maximum de 5.750 € ou 5.050 € (selon le type d'activité).
Si vous avez des questions, n’hésitez pas à nous contacter via le chat ou par mail à l’adresse suivante : support@accountable.eu