Auteursrecht is een wettelijk recht waarmee makers hun originele werken kunnen beschermen tegen ongeoorloofd gebruik. Oorspronkelijk was dit alleen voor literaire en artistieke werken (Artikel XI.165 van het Economisch Wetboek), maar nu geldt het voor veel beroepen en creaties, mits:

Dit betekent echter niet dat je zonder voorwaarden je auteursrechten voor al je werken kunt verkopen. Er zijn specifieke vereisten:

Geschikte beroepen

Auteursrecht is niet beperkt tot schrijvers en kunstenaars. Ook de volgende beroepen kunnen ervan profiteren:

💡 Het grootste voordeel van een vergoeding via auteursrecht is de gunstige fiscale behandeling. Dit soort inkomsten wordt beschouwd als roerende inkomsten en geniet een lager belastingtarief dan standaard beroepsinkomsten.

Om auteursrecht te factureren is het essentieel om de overdracht van rechten en de vergoeding daarvan vast te leggen in een schriftelijk document, zoals:

Wees duidelijk over de volgende details:

Je factuur moet twee aparte regels bevatten:

→ Op de dienstverleningskosten is 21% BTW van toepassing.

Wat betreft het gedeelte van de factuur voor auteursrechtelijke vergoedingen:

→ 0% BTW (BTW-vrijstelling) – onder strikte voorwaarden

De overdracht van auteursrechten kan vrijgesteld zijn van BTW (0%) als voldaan wordt aan de vrijstellingsvoorwaarden volgens artikel 44, §3, 3° van het BTW-Wetboek.

Om in aanmerking te komen voor deze vrijstelling, moeten aan alle volgende voorwaarden worden voldaan:

Als algemene regel is de overdracht van auteursrechten door een natuurlijke persoon onderworpen aan een verlaagd btw-tarief van 6% (Artikel 18, §1, 7° van het Belgische BTW-Wetboek – Koninklijk Besluit nr. 20, Bijlage, Tabel A, Sectie XIX).

Dit tarief is van toepassing wanneer:

Bepaalde soorten overdracht van auteursrechten zijn onderworpen aan het standaard btw-tarief van 21%. Dit omvat, maar is niet beperkt tot:

Je past een forfaitaire kostenvergoeding toe op basis van een vastgesteld percentage per inkomensschijf.

Auteursrechten behoren tot de minst belaste inkomenssoorten volgens de belastingwetgeving. Ze worden als roerende inkomsten beschouwd en worden afzonderlijk belast tegen een vast tarief van 15%, waardoor de progressieve tarieven voor beroepsinkomsten worden vermeden.

De roerende voorheffing, vastgesteld op 15%, wordt rechtstreeks ingehouden en doorgestort naar de staat door de klant.

Om het proces voor je klant te vereenvoudigen, vermeld je op je factuur:

Het factureren van auteursrecht biedt jou een fiscaal voordeel, maar brengt ook verplichtingen met zich mee voor je klant. Zij moeten namelijk de roerende voorheffing op jouw auteursrecht inhouden en afdragen.

In de praktijk moet je klant drie onderdelen betalen:

Naast de betaling moet je klant deze roerende voorheffing aangeven, zodat de belastingdienst dit inkomen automatisch kan opnemen in jouw belastingaangifte via Tax-on-web. Als zij dit niet doen, ben jij verantwoordelijk voor het betalen van de roerende voorheffing.

Sinds 2013 moet het inkomen uit auteursrechtelijke vergoedingen altijd worden aangegeven in je belastingaangifte, zelfs als je klant de roerende voorheffing al heeft betaald.

Omdat auteursrechten genieten van een gunstig fiscaal regime, zijn ze onderworpen aan controles. Zorg ervoor dat je:

Auteursrecht moet worden aangegeven in je personenbelastingaangifte.

Je kunt tot €75.360 per jaar factureren aan auteursrechtelijke vergoedingen (inkomen 2025).

Aftrek van kosten (forfaitair of werkelijke kosten):

Als je €25.000 aan auteursrechtelijke vergoedingen ontvangt:

Totaal belastbaar bedrag: €10.050 + €3.675 = €13.725, waar 15% roerende voorheffing op wordt geheven (€2.058,75).

Vanaf het inkomstenjaar 2025 kan het eerste deel van het inkomen uit auteursrechtelijke vergoedingen, tot €20.100, profiteren van een forfaitaire aftrek van 50%. Deze vermindering verlaagt het effectieve belastingtarief op beleggingsinkomsten van 15% naar 7,5%.

Het volgende deel, tot €40.190, profiteert van een aftrek van 25%. Hierdoor wordt ook de roerende voorheffing voor dit deel verlaagd, waardoor het effectieve tarief op 11,25% komt.

Voor het deel van het auteursrechtelijke inkomen boven €40.190 en tot €75.360 wordt geen forfaitaire aftrek toegepast. Dit deel is onderworpen aan het volledige tarief van 15%.

In Vak VII - INKOMSTEN VAN KAPITALEN EN ROERENDE GOEDEREN:

→ Als je klant de roerende voorheffing betaalt en aangeeft:
Deze aangifte wordt door je klanten ingevuld en je hoeft verder niets te doen.

→ Als jij de betaling van de roerende voorheffing regelt en formulier 273S indient namens je klanten:

De Belgische belastingdienst houdt het gebruik van auteursrechtelijke vergoedingen nauwlettend in de gaten. Ze kunnen dit inkomen herkwalificeren als beroepsinkomen als:

Als je andere inkomstenbronnen hebt (consultancy, diensten), kunnen alleen je creatieve werken als auteursrecht gefactureerd worden.

Bedrijven kunnen niet profiteren van dit regime, maar ze kunnen auteursrechtvergoedingen betalen aan hun directeuren of werknemers, onder bepaalde voorwaarden.