Op 9 juli 2026 heeft de Belgische Kamer van volksvertegenwoordigers de wet goedgekeurd die de personenbelasting hervormt. De wet is nog niet gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad, maar de grote lijnen liggen vast en verschillende maatregelen gelden zelfs retroactief vanaf 1 januari 2026.
De rode draad? Werken en ondernemen moet meer lonen. Er is goed nieuws voor jou als zelfstandige, al zijn er ook een aantal aandachtspunten, zeker als je via een vennootschap werkt.
Hier is het volledige overzicht, samen met een paar andere fiscale wijzigingen die recent beslist werden.
💡 De belangrijkste wijzigingen in een notendop:
Verplichte voorafbetalingen voor eenmanszaken en de belastingvermeerdering die daarmee gepaard ging, verdwijnen vanaf inkomstenjaar 2026. Betaal je toch vrijwillig voorafbetalingen, dan krijg je een bonificatie.
De belastingvrije som stijgt geleidelijk van €10.910 (2026) naar €15.600 (2030), zodat je elk jaar iets meer netto overhoudt.
Vanaf 2027 geldt er een nieuwe ondernemersaftrek: 10% van je winst, met een maximum van €650 (dat oploopt tot €900 in 2029).
De verhoging van de belastingvrije som voor een eerste en tweede kind ten laste stijgt en wordt tegen 2029 gelijkgeschakeld.
Het gunstige auteursrechtenstelsel gaat opnieuw open voor softwareontwikkelaars vanaf 2026.
Voor vennootschappen: de minimale bedrijfsleidersbezoldiging voor het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting stijgt naar €50.000, en voordelen in natura mogen nog maximaal 20% van het loonpakket uitmaken. Los van deze wet: de roerende voorheffing op VVPRbis-dividenden en nieuwe liquidatiereserves stijgt van 15% naar 18% vanaf 1 juli 2026.
1. Geen verplichte voorafbetalingen meer
Dit is misschien wel de meest voelbare verandering. Tot nu toe moest je als zelfstandige elk kwartaal belasting voorafbetalen. Deed je dat niet (of te weinig), dan kreeg je een belastingvermeerdering.
Vanaf inkomstenjaar 2026 verdwijnt die sanctie voor eenmanszaken en meewerkende echtgenoten. Je bent niet langer verplicht om voorafbetalingen te doen. Doe je het toch, dan word je beloond met een bonificatie: een korting op je belastingen. Er komt zelfs een vijfde voorafbetalingsperiode bij, tussen 21 december en 20 februari.
❗Opgelet: als je bedrijfsleider bent van een vennootschap, blijft de verplichting om voorafbetalingen te doen bestaan.
2. Meer netto-inkomen door een hogere belastingvrije som
De belastingvrije som stijgt in fases van €10.910 in 2026 naar €15.600 in 2030. Elke zelfstandige met beroepsinkomen houdt zo elk jaar automatisch iets meer netto over, zonder dat je daar iets voor moet doen.
De belastingvrije som: wat is dat ook alweer?
De belastingvrije som is het deel van je inkomen waarop je geen belasting betaalt. Dit jaar staat die op €10.910. Dat betekent:
Verdien je minder dan €10.910 in 2026, dan betaal je daarop geen belasting;
Verdien je meer dan €10.910, dan wordt de belastingvrije som toegepast als een soort korting op je totale belastingfactuur.
3. Een nieuwe ondernemersaftrek vanaf 2027
Vanaf inkomstenjaar 2027 kan je een deel van je winst belastingvrij houden via de nieuwe ondernemersaftrek. Concreet komt dit neer op 10% van je winst, met een maximum van €650. Dat plafond stijgt tot €900 in 2029.
Geen enorm bedrag, maar wel een aftrek die je automatisch krijgt, zonder extra administratie. Ze komt bovenop het belastingkrediet voor zelfstandigen, dat recent verdubbeld werd.
4. Auteursrechten: opnieuw beschikbaar voor developers
Goed nieuws voor zelfstandige developers: het gunstige auteursrechtenstelsel gaat vanaf inkomstenjaar 2026 opnieuw open voor wie computerprogramma's schrijft.
Dat was sinds 2024 niet meer mogelijk. Er gelden wel strikte voorwaarden, dus vraag zeker advies voor je je facturatie aanpast.
5. Kinderen ten laste: een eerlijkere regeling
Heb je één of twee kinderen ten laste? Dan stijgt de verhoging van je belastingvrije som stapsgewijs vanaf 2026. Vanaf 2029 geeft elk kind dezelfde verhoging, of het nu je eerste of tweede kind is. De verhogingen voor drie of meer kinderen blijven ongewijzigd.
Ben je alleenstaande ouder? De extra verhoging blijft bestaan, maar vanaf 2029 wordt ze enkel nog toegekend aan effectief alleenstaande ouders. Ouders die feitelijk samenwonen, komen dan niet meer in aanmerking.
6. Het huwelijksquotiënt wordt afgebouwd
Verdient je partner weinig of niets, dan kon je tot nu toe via het huwelijksquotiënt een deel van je inkomen fiscaal aan hem of haar toewijzen. Dat voordeel wordt vanaf 2026 geleidelijk afgebouwd: tegen 2029 wordt het gehalveerd voor wie professioneel actief is. Voor gepensioneerden geldt een uitdoofscenario van bijna twintig jaar.
7. Werk je via een vennootschap? Dan zijn dit de aandachtspunten
1. Minimumbezoldiging stijgt naar €50.000
Om als kleine vennootschap te genieten van het verlaagd tarief van 20% in de vennootschapsbelasting, moet je jezelf een minimumloon als bedrijfsleider uitkeren.
Dat bedrag stijgt van €45.000 naar €50.000 vanaf aanslagjaar 2027 en wordt vanaf nu jaarlijks geïndexeerd.
2. Maximaal 20% voordelen in natura
Vanaf inkomstenjaar 2026 mag je loonpakket voor maximaal 20% bestaan uit forfaitaire voordelen in natura (denk aan de bedrijfswagen, gratis huisvesting of elektriciteit).
Overschrijd je die grens als bedrijfsleider, dan verliest je vennootschap het verlaagd tarief. Word je vooral 'in natura' betaald, dan is het de moeite waard om je verloningsmix te herbekijken.
3. Dividenden worden duurder: van 15% naar 18%
Deze wijziging komt niet uit de wet van 9 juli, maar uit de programmawet van 30 mei 2026. Toch heeft ze impact op veel zelfstandigen met een vennootschap.
Keer je dividenden uit onder het VVPRbis-stelsel, dan betaal je vanaf 1 juli 2026 18% roerende voorheffing in plaats van 15%. Ook de liquidatiereserve wordt duurder: voor reserves opgebouwd vanaf 31 december 2025 betaal je 9,8% roerende voorheffing in plaats van 6,5% bij uitkering na de wachtperiode van drie jaar. Samen met de anticipatieve heffing van 10% komt de totale belastingdruk zo ook op 18%. Reserves opgebouwd op of voor 30 december 2025 behouden de oude, gunstigere tarieven.
Geld uit je vennootschap halen via dividenden blijft dus voordeliger dan het hoogste tarief in de personenbelasting, maar het verschil wordt kleiner. Reken dus goed uit wat de beste mix is van loon, dividenden en andere vormen van verloning voor jouw situatie.
Ook goed om te weten
Sinds 1 januari 2026 geldt de nieuwe meerwaardebelasting van 10% op gerealiseerde meerwaarden op financiële activa (met een jaarlijkse vrijstelling van €10.000).
Vanaf 2028 wordt de bijzondere socialezekerheidsbijdrage individueel berekend in plaats van per gezin, waarbij de maximumbijdrage geleidelijk wordt gehalveerd.
Wie na zijn pensioen als werknemer aan de slag blijft, betaalt vanaf 2027 een vast tarief van 33% op dat loon. Zelfstandigen en bedrijfsleiders vallen buiten die regeling.
Wat betekent dit voor jou als zelfstandige?
Voor de meeste eenmanszaken is de balans positief: minder verplichtingen (voorafbetalingen), meer netto-inkomen (belastingvrije som, ondernemersaftrek) en minder administratie.
Werk je via een vennootschap, dan is het de moeite waard om je verloningsstrategie te herbekijken: het hogere minimumloon, de grens van 20% op voordelen in natura en de duurdere dividenden veranderen de rekensom.
ℹ️ De wet van 9 juli 2026 is nog niet gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Details kunnen dus nog wijzigen. Dit artikel is informatief en vervangt geen persoonlijk fiscaal advies.
Veelgestelde vragen (FAQ)
1. Kan ik nu al stoppen met voorafbetalingen?
In principe wel, want de afschaffing van de belastingvermeerdering voor wie niet voorafbetaalt, geldt voor inkomstenjaar 2026. Maar let op: de wet is nog niet gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Pas op het moment van publicatie heb je absolute zekerheid, al is het risico klein - de Kamer heeft de wet al goedgekeurd. Vergeet niet dat wie wel voorafbetaalt, een bonificatie krijgt (een korting op de belastingen). Vrijwillig voorafbetalen blijft dus lichtjes voordelig. De volgende deadline voor voorafbetalingen in de personenbelasting is 12 oktober 2026.
2. Ik ben developer. Kan ik nu al factureren met auteursrechten?
Niet zomaar. Het stelsel staat retroactief open vanaf inkomstenjaar 2026, waardoor je inkomsten van dit jaar in principe kunnen meetellen.
Maar de voorwaarden zijn strikt en je facturatie moet er juridisch op afgestemd zijn:
Je contract moet een echte overdracht of licentie van auteursrechten bevatten, met een afzonderlijke, marktconforme opsplitsing tussen de vergoeding voor je diensten en die voor je auteursrechten.
Er gelden absolute en relatieve plafonds voor het aandeel van auteursrechten in je totale verloning.
Je klant moet, als schuldenaar, de roerende voorheffing inhouden en doorstorten.
Bovendien worden de precieze voorwaarden voor software pas definitief zodra de wet gepubliceerd is. De verstandige volgorde: wacht op de publicatie, pas dan je contracten aan (of vraag bij twijfel een ruling) en factureer vanaf dan met de opsplitsing. Vraag hiervoor zeker begeleiding aan een boekhouder of fiscaal adviseur.
3. Ik ben gepensioneerd en werk daarnaast als zelfstandige. Ga ik binnenkort 33% betalen op mijn zelfstandige inkomsten?
Nee, dat vaste tarief van 33% geldt enkel voor wie bijverdient als werknemer. Voor gepensioneerden die actief zijn als zelfstandige, verandert er niets.
4. Kan ik nog snel dividenden uitkeren aan 15%?
Nee, die deadline was 30 juni 2026. Wel goed om te weten: liquidatiereserves opgebouwd op of voor 30 december 2025 behouden de oude tarieven van 5%/6,5%.
5. Moet ik iets doen om te genieten van de hogere belastingvrije som?
Nee, de belastingvrije som wordt automatisch verhoogd via je belastingaangifte.
Nog vragen? We staan altijd voor je klaar in de chat in je account.