🔍 Wat is een speciale btw-aangifte?
Een speciale btw-aangifte is een formulier dat door bepaalde personen wordt gebruikt om btw te rapporteren en te betalen over:
Intracommunautaire aankopen van goederen (aankopen uit een ander EU-land).
Diensten ontvangen van leveranciers binnen de EU.
⚠️ In tegenstelling tot een periodieke btw-aangifte, hoef je je verkopen of geleverde diensten niet in dit formulier te verklaren.
📌 Waarom moet je deze aangifte indienen?
Zelfs als je vrijgesteld bent van het aanrekenen van btw op je verkopen, moet je nog steeds Belgische btw betalen op bepaalde buitenlandse aankopen of diensten.
Dit komt doordat de Belgische belastingautoriteiten willen zorgen dat de btw op intracommunautaire transacties correct in België wordt geïnd (en niet in het land van de leverancier).
💡 Deze aangifte zorgt ervoor dat België de btw ontvangt die verschuldigd is op je grensoverschrijdende professionele aankopen.
👥 Wie moet een speciale btw-aangifte indienen?
Dit geldt voor iedereen die geen standaard periodieke btw-aangiften indient (maandelijks of per kwartaal).
Je moet je zorgen maken als je in een van de volgende categorieën valt:
🧑💼 Klein bedrijf onder het btw-vrijstellingsregime (btw-vrijstelling)
🌾 Boeren onder het forfaitaire systeem
⚖️ Belastingplichtigen die alleen btw-vrijgestelde transacties uitvoeren (Artikel 44 Btw-wetboek)
📜 Juridische entiteiten die niet btw-belastbaar zijn (bijvoorbeeld gemeenten, non-profitorganisaties)
⏰ Wanneer moet je een speciale aangifte indienen?
Hier zijn de belangrijkste situaties:
1. ✉️ Je ontvangt een dienst van een leverancier uit de EU
Je moet altijd:
Je Belgisch btw-nummer verstrekken,
De Belgische btw die verschuldigd is, verklaren en betalen (zelfs voor kleine bedragen).
2. 📦 Je koopt goederen uit een ander EU-land (uitgezonderd nieuwe voertuigen en accijnsgoederen)
📍 Wat betekent de drempel van €11.200?
Deze drempel heeft betrekking op de totale waarde van intracommunautaire aankopen van goederen (uitgezonderd diensten, nieuwe voertuigen of accijnsgoederen) die gedurende een kalenderjaar worden gedaan.
Het is niet gerelateerd aan je totale bedrijfsomzet.
🧾 Geval 1: Je aankopen overschrijden niet €11.200 in een kalenderjaar
👉 Je hebt een keuze:
Keuze | Resultaat |
❌ Geen btw-nummer verstrekken | De leverancier rekent buitenlandse btw aan. Geen verdere verplichting. |
✅ Je btw-nummer verstrekken | Je dient een speciale btw-aangifte in en betaalt Belgische btw. |
💡 Deze keuze is onafhankelijk van de verplichtingen met betrekking tot ontvangen diensten (B2B-regel).
🧾 Geval 2: Je aankopen overschrijden €11.200 in een kalenderjaar
👉 Je moet:
Je Belgisch btw-nummer verstrekken aan alle EU-leveranciers
Een speciale btw-aangifte indienen voor elke aankoop
🧠 Belangrijk: Zodra de drempel wordt overschreden of je je btw-nummer verstrekt, moet je doorgaan met het indienen van speciale btw-aangiften voor de rest van dat jaar en de volgende twee kalenderjaren.
📌 Voorbeeldoverzicht (2024–2025):
Datum | Leveranciersland | Aankoop | Jaartotaal | Btw-nummer gegeven? | Btw te verklaren? |
05/04/2024 | Spanje | €6.000 | €6.000 | ❌ Nee | ❌ Nee |
25/07/2024 | Duitsland | €6.000 | €12.000 | ✅ Ja (drempel overschreden) | ✅ Ja |
15/03/2025 | Italië | €3.500 | — | ✅ Ja (lopende verplichting) | ✅ Ja |
Hoe het correct in Accountable coderen?
🔍 Wat moet je doen bij het invoeren van een factuur?
Bij het invoeren van de factuur in Accountable, volg je deze stappen:
Selecteer 0% btw:
Kies de 0% btw optie in de btw-dropdown bij het invoeren van de transactie.
Selecteer de reden voor 0% btw:
Je moet de reden selecteren waarom je 0% btw toepast. In dit geval is het altijd een intracommunautair reverse charge regime.
Selecteer het btw-tarief voor België (meestal 21%):
Voor aankopen in België, moet je 21% btw (het standaardtarief in België) selecteren voor de toepasselijke aankopen, tenzij er een uitzondering of verlaagd tarief is.
3. 🚗 Je koopt een nieuw voertuig of accijnsgoederen
Altijd onderworpen aan Belgische btw via een speciale aangifte, ongeacht het bedrag.
Twee gevallen:
Als je al je btw-nummer hebt verstrekt of de drempel hebt overschreden → speciale aangifte vereist
Anders, de douane zal de btw innen op het moment van registratie
📅 Frequentie van indiening & deadlines
⏳ Per kwartaal: één aangifte elke 3 maanden
❌ Als er geen belastingplichtige transactie is: geen "nil" aangifte vereist
⚡ Deadline: de 25e dag van de maand na het einde van het kwartaal
💵 De btw-betaling moet ook op de bankrekening van de belastingdienst ten laatste de 25e zijn ontvangen
🗾 Hoe de aangifte indienen
💻 Via Intervat (het online platform van de Belgische belastingdienst)
🗘️ Papieren indiening is toegestaan als Intervat niet toegankelijk of niet gewenst is
✅ Je kunt je aangifte ook indienen via Accountable
Voor een stap-voor-stap handleiding: lees dit artikel
💡 Tips:
Verzamel al je ondersteunende documenten (facturen, inkooporders, enz.)
Onthoud: Je hebt geen recht om btw af te trekken op deze aangifte
⚠️ Wat als je niet indient?
Mogelijke gevolgen:
💸 Rente op btw die verschuldigd is (bij te late betaling)
⚖️ Administratieve boetes (voor niet-indiening of te late indiening)
💡 Maar in sommige gevallen wordt geen boete opgelegd:
Als de aangifte spontaan wordt ingediend, zelfs als deze te laat is
Als deze wordt ingediend binnen 30 dagen na een herinneringsbrief
Als je profiteert van een administratieve tolerantie
🚫 Een boete kan worden opgelegd als de aangifte niet wordt ingediend of ingediend na de herinneringstermijn van 30 dagen.
✅ Een vermindering van de boete kan nog steeds worden toegekend als:
Uitzonderlijke omstandigheden worden erkend