Ben je zelfstandig en niet onderworpen aan periodieke btw-aangiften? Dan kan het zijn dat je een bijzondere btw-aangifte moet indienen. Dat is bijvoorbeeld het geval wanneer je diensten ontvangt of goederen aankoopt bij leveranciers in een ander EU-land.
​

Wanneer je een goed aankoopt van een EU-leverancier en je je Belgisch btw-nummer meedeelt, zal de leverancier je beschouwen als een btw-plichtige. Hij zal dan de intracommunautaire verleggingsregeling toepassen, wat betekent dat hij je een factuur zonder btw zal sturen. In dat geval ben jij verplicht om de Belgische btw zelf aan te geven en te betalen via de bijzondere aangifte.
​

Deze aangifte stelt de Belgische fiscus in staat om de verschuldigde btw op grensoverschrijdende aankopen correct te innen, zelfs wanneer je geen periodieke aangiften indient.
​

Kort samengevat: de bijzondere btw-aangifte is uitsluitend bedoeld voor zelfstandigen die geen periodieke btw-aangiften indienen. Ze dient enkel om bepaalde aankopen of ontvangen diensten aan te geven waarvoor Belgische btw verschuldigd is (nooit je verkopen). Je moet de toepasselijke drempels respecteren en je btw-nummer correct gebruiken. Houd er ook rekening mee dat je geen recht hebt op btw-aftrek onder deze regeling.

Een speciale btw-aangifte is een formulier dat door bepaalde personen wordt gebruikt om btw te rapporteren en te betalen over:

Zelfs als je vrijgesteld bent van het aanrekenen van btw op je verkopen, moet je nog steeds Belgische btw betalen op bepaalde buitenlandse aankopen of diensten.

Dit komt doordat de Belgische belastingautoriteiten willen zorgen dat de btw op intracommunautaire transacties correct in België wordt geïnd (en niet in het land van de leverancier).

💡 Deze aangifte zorgt ervoor dat België de btw ontvangt die verschuldigd is op je grensoverschrijdende professionele aankopen.

Dit geldt voor iedereen die geen standaard periodieke btw-aangiften indient (maandelijks of per kwartaal).

Je moet je zorgen maken als je in een van de volgende categorieën valt:

Je kunt je btw-statuut eenvoudig controleren via het Intervat-platform. Volg daarvoor stap 1, 2 en 3 zoals uitgelegd in ons helpartikel:

👉 How to verify your VAT type when setting up your account on Accountable

Hier zijn de belangrijkste situaties:

Je moet altijd:

Niet alle btw-plichtigen zonder periodieke aangiften worden op dezelfde manier behandeld. Zo bepaal je of je de drempel van €11.200 moet volgen voor je intracommunautaire aankopen:
​

✅ Statuten die de drempel moeten volgen (tenzij er een intracom-optie is gekozen)

Deze statuten dienen geen periodieke btw-aangiften in en moeten de drempel volgen als ze hun btw-nummer niet meedelen aan hun EU-leveranciers:

➡️ Onder €11.200: je mag ervoor kiezen om je btw-nummer niet mee te delen (en je hoeft niets aan te geven)
➡️ Boven €11.200: je bent verplicht om de Belgische btw aan te geven en te betalen
​

Als je btw-regime (zichtbaar op Intervat) is:

➡️ In beide gevallen heb je er vrijwillig voor gekozen om Belgische btw te betalen op je aankopen binnen de EU, vanaf de eerste euro.
​

🔎 Wat betekent dit concreet?

❓ Waarom kiezen voor deze optie?
Deze optie kan nuttig zijn als:

Deze drempel heeft betrekking op de totale waarde van intracommunautaire aankopen van goederen (uitgezonderd diensten, nieuwe voertuigen of accijnsgoederen) die gedurende een kalenderjaar worden gedaan.

Het is niet gerelateerd aan je totale bedrijfsomzet.

👉 Je hebt een keuze:

💡 Deze keuze is onafhankelijk van de verplichtingen met betrekking tot ontvangen diensten (B2B-regel).

👉 Je moet:

🧠 Belangrijk: Zodra de drempel wordt overschreden of je je btw-nummer verstrekt, moet je doorgaan met het indienen van speciale btw-aangiften voor de rest van dat jaar en de volgende twee kalenderjaren.

📌 Voorbeeldoverzicht (2024–2025):

Bij het invoeren van de factuur in Accountable, volg je deze stappen:

Altijd onderworpen aan Belgische btw via een speciale aangifte, ongeacht het bedrag.

Twee gevallen:

🚫 Een boete kan worden opgelegd als de aangifte niet wordt ingediend of ingediend na de herinneringstermijn van 30 dagen.

✅ Een vermindering van de boete kan nog steeds worden toegekend als: