Wat is de personenbelasting?
Iedere belastingplichtige in België betaalt personenbelasting: het is een taks die je betaalt op je belastbare jaarinkomen. Als bijberoeper word je dus belast op je loon, én op de inkomsten uit je zelfstandige activiteit. Heb je een eenmanszaak, dan geef je die laatste inkomsten ook aan via de personenbelasting.
Wat is een aanslagjaar?
Het aanslagjaar is het jaar waarin je belastingen betaalt op je inkomsten uit het voorgaande jaar. Het aanslagjaar 2024 gaat dus over de belastingen op je inkomen uit inkomstenjaar 2023.
Belastingen in bijberoep: je netto-inkomen telt
Je belastingen worden berekend op basis van je netto-inkomen: de som van je opbrengsten min je beroepskosten. Omdat je als zelfstandige in bijberoep doorgaans ook werknemer bent, wordt het netto-inkomen uit je job in loondienst bij de netto-inkomsten van je zaak geteld.
Progressieve belasting: in welke schijf komt je inkomen terecht?
De personenbelasting belast je totale netto-inkomen (uit je job in loondienst en je bijberoep) volgens de progressieve belastingschijven. Voor elke schijf geldt een ander belastingtarief.
In inkomstenjaar 2023 (aanslagjaar 2024) zien die belastingschijven er zo uit:
Inkomensschijf | Belastingtarief |
Van 0,01 euro tot 15.200 euro | 25% |
Van 15.200 euro tot 26.830 euro | 40% |
Van 26.830 euro tot 46.440 euro | 45% |
Meer dan 46.440 euro | 50% |
Bron: https://financien.belgium.be/nl/particulieren/belastingaangifte/tarieven-belastbaar-inkomen/tarieven#q1
De belastingvrije som
Goed om te weten: iedereen die wordt belast volgens de personenbelasting, heeft ook recht op de belastingvrije som. Dat bedrag hangt af van een aantal factoren, maar de belastingvrije soms bedraagt voor aanslagjaar 2024 10.160 euro. Deze som kan in sommige gevallen verhogen naargelang je persoonlijke omstandigheden, bijvoorbeeld of je kinderen ten last hebt of niet.
Voorbeeldberekening
Bedraagt je netto-inkomen uit je job en je bijberoep samen 35.000 euro, dan word je zo belast:
15.200 euro van de 24.840 wordt vervolgens belast aan 25% (€ 3.800 belasting)
In de tweede belastingschijf betaal je 40% op 11.630 (€ 4.652 belasting)
En in de derde schijf betaal je 45% belastingen op € 8.170 (35.000 – 26.830), wat uitkomt op € 3.676,50
Maar, dan is er ook nog de belastingvrije som. Deze pas je toe als volgt: € 10.160 x 25% = € 2.540. Deze som mag je vervolgens aftrekken van de belastingsom die je voordien al berekende (12.128,50), en daarmee kom je uit op een belasting van € 9.588,50.
Je betaalt dus 9.588,50 euro aan belastingen op je netto-inkomen van 35.000 euro en houdt dus zo nog 25.411,50 euro over.
Let op, dit is een fictief voorbeeld. In de realiteit kan de uitkomst verschillen, afhankelijk van je persoonlijke situatie en andere factoren.
Dat is een grote smak geld die je integraal aan de belastingdienst betaalt. Om de belastingimpact te verminderen, is het belangrijk om je netto-inkomen laag te houden. Dit kun je doen door gericht beroepskosten in te brengen en geen belangrijke kosten over het hoofd te zien.
Belastingception: belasting op je belastingen
Iets minder leuk om te lezen: je wordt nog eens belast op je belastingen. Het maakt daarbij niet uit of je zelfstandige in bijberoep of werknemer bent. De gemeente schuift namelijk ook aan om een taks te heffen op de personenbelasting die je moet betalen. Hoeveel dat belastingpercentage bedraagt, mag elke gemeente zelf bepalen.
Gemeentebelasting (voorbeeld Elsene) | 7,50% op je basispersonenbelasting |
Betaal je meer belastingen als zelfstandige in bijberoep?
De netto-inkomsten uit je bijberoep komen bovenop het netto-inkomen uit je hoofdberoep in loondienst. Zo is de kans tamelijk groot dat het extra centje dat je verdient ervoor zorgt dat je in één van de hogere belastingschijven belandt. De nettowinst uit je bijberoep bedraagt daardoor in sommige gevallen slechts 50% van wat je klanten je betalen.
Belastingen op je bijberoep verlagen
We hadden het er al eerder over: door voldoende kosten te maken binnen je zelfstandige activiteit, verlaag je je netto-inkomen. Zo beland je minder snel in een hogere belastingschijf. Toch betekent dat niet dat je het geld door ramen en deuren naar buiten hoeft te smijten.
Zo vul je je belastingaangifte in
De inkomsten uit je zelfstandige activiteit vul je in deel 2 van je aangifte in. Een stappenplan vind je hier.
Verder hoef je je daar het hoofd niet over te breken: als je Accountable gebruikt, kun je in de app je volledige professionele aangifte voorbereiden, inclusief tips en automatische berekeningen. Zo maak je geen fouten als je je aangifte invult.
Houd best wel deze deadline in de gaten, want als zelfstandige in bijberoep heb je tijd tot 15 juli om je belastingaangifte in te dienen. Alle andere belangrijke deadlines voor zelfstandigen vind je hier.
Vergeet sociale bijdrage niet!
Het tarief van de sociale bijdragen is hetzelfde als voor zelfstandigen in hoofdberoep: 20,5%.
Er zijn echter een aantal verschillen:
Als je minder dan €1.815 verdient, kun je een vrijstelling aanvragen voor je sociale bijdragen.
De sociale bijdragen van zelfstandigen in bijberoep zijn zogenaamde “solidariteits”-bijdragen. Je zult hier nooit of zelden sociale zekerheid uit kunnen putten. Je sociale rechten worden gedekt door je hoofdberoep, bijvoorbeeld als werknemer, ambtenaar, gepensioneerde of werkzoekende.
Als zelfstandige in bijberoep heb je geen recht op een starterskorting op je sociale bijdragen.
Als je zelfstandige in bijberoep bent en sociale bijdragen betaalt over een belastbaar inkomen van ten minste €16.409,20 , kun je een Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) nemen. Daarnaast heb je vanaf dit bedrag ook recht op extra sociale rechten, zoals dienstencheques na een bevalling.
Wat is die btw-aangifte eigenlijk?
Btw betalen is iets wat meestal bij het zelfstandigenbestaan hoort. Ben je btw-plichtig, dan reken je btw aan op je verkoopfacturen. Die btw stort je op het einde van elk kwartaal terug aan de overheid. Het voordeel? Je mag de btw die je betaalt op je aankopen (en waar je een btw-factuur van hebt) ook aftrekken. Dat is alleen van toepassing als het gaat om beroepskosten. Net zoals bij sociale bijdragen kun je ook een btw-vrijstelling aanvragen voor je bijberoep. Je kunt daarvoor kiezen als je jaarlijkse omzet minder dan 25.000 euro bedraagt.
Ik hoop dat dit antwoord je een beetje verder op weg helpt, maar als je op zoek bent naar gepersonaliseerd boekhoudkundig advies kan je ook terecht bij een boekhouder voor hulp: https://search.accountable.eu